Rente in Bulgarien: Wie aus 2.048 Euro Steuer 99 Euro werden

Von Dirk Rott, bekannt vom YouTube-Kanal Steuerratgeber·Stand: 7. August 2026

2.048 Euro deutsche Einkommensteuer zahlt ein Rentner mit Wohnsitz in Bulgarien auf eine einzige Rente, obwohl diese Rente für sich genommen weit unter dem Grundfreibetrag liegt. Derselbe Rentner kann diese Summe mit einem einzigen Antrag auf rund 99 Euro drücken.

Fast 1.950 Euro Unterschied, jedes Jahr neu, nur weil kaum jemand dieses Formular kennt. Und das ist nur eine von drei Renten, die bei ihm steuerlich in drei völlig unterschiedliche Richtungen laufen, mit drei Finanzämtern und drei Regeln.

Der Fall: Bernhard und seine drei Renten

Bernhard ist gelernter Gas- und Wasserinstallateur. Zwanzig Jahre hat er bei einem Handwerksbetrieb in Niedersachsen gearbeitet, danach zwölf Jahre bei einem größeren Unternehmen. 2015, mit gerade einmal 50 Jahren, war Schluss. Der Rücken und die Gelenke machten nicht mehr mit, Bernhard erhielt die volle Erwerbsminderungsrente. 2020 zog er an die bulgarische Schwarzmeerküste, seither hat er in Deutschland keinen Wohnsitz mehr.

Auf dem Papier eine einzige Altersvorsorge. Steuerlich sind es drei getrennte Fälle.

Das deutsch-bulgarische Doppelbesteuerungsabkommen regelt Renten in Artikel 17. Grundsätzlich darf nur das Land besteuern, in dem der Rentner wohnt, also Bulgarien. Für Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung gilt aber eine Ausnahme, die bleiben beim Herkunftsland. Nach dem Wortlaut des Abkommens fällt Bernhards gesetzliche Rente damit unter deutsches Besteuerungsrecht, seine beiden Betriebsrenten unter die Grundregel.

Bei der Direktzusage kommt eine Besonderheit hinzu: Der frühere Arbeitgeber zieht weiter Lohnsteuer vom Konto ab, solange keine Freistellungsbescheinigung beim Betriebsstättenfinanzamt vorliegt. Auch wenn Deutschland diese Rente gar nicht besteuern darf.

Warum 9.558 Euro plötzlich 2.048 Euro Steuer kosten

Das liegt klar unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro. Bei einem Rentner mit Wohnsitz in Deutschland wäre diese Rente komplett steuerfrei.

Bernhard lebt aber in Bulgarien, und wer im Ausland lebt, bekommt den Grundfreibetrag nicht einfach abgezogen. Er wird dem Einkommen für die Tarifberechnung rechnerisch hinzugerechnet:

Steuer auf ein Einkommen, das eigentlich unter der Freigrenze liegt. Ein bürokratisches Trauerspiel, gebaut auf eine Rente, die kaum zum Leben reicht.

Der Hebel: ein Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG

Bernhard kann beim Finanzamt Neubrandenburg beantragen, für die Steuerberechnung wie ein unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt zu werden.

Die Voraussetzung: Seine im Ausland zu versteuernden Einkünfte, also die beiden Betriebsrenten mit zusammen 3.720 Euro im Jahr, dürfen den Grundfreibetrag nicht übersteigen. Bei Bernhard ist das klar erfüllt. Mit einer Bescheinigung der bulgarischen Steuerbehörde stellt er den Antrag, und es gilt der normale Tarif mit vollem Grundfreibetrag.

Aus 2.048 Euro werden 99 Euro, eine Ersparnis von fast 1.950 Euro. Wichtig dabei: Der Antrag muss jedes Jahr neu gestellt werden.

Die Betriebsrente aus der Direktzusage

Sie darf laut Abkommen ebenfalls nur Bulgarien besteuern. Trotzdem behält der frühere Arbeitgeber in Deutschland weiter Lohnsteuer ein, bis eine Freistellungsbescheinigung beim zuständigen Betriebsstättenfinanzamt vorliegt.

Bei 220 Euro im Monat fällt dieser Abzug gering aus, weil die Lohnsteuertabelle bei so kleinen Beträgen kaum etwas vorsieht. Wer eine größere Direktzusage hat, etwa aus einer Führungsposition, spürt den Effekt deutlich. Und selbst bei kleinen Beträgen bleibt das Grundproblem: Ohne aktiven Antrag hängt der Fall in der Schwebe, mit dem Risiko von Rückfragen, Schätzungen und Nachforderungen Jahre später.

Was auf der bulgarischen Seite gilt

Dort gilt für alle Einkünfte eine einheitliche Steuer von 10 Prozent. Renten aus der gesetzlichen und aus zusätzlicher freiwilliger Versicherung sind nach bulgarischem Recht weitgehend steuerfrei gestellt.

Nach dem Wortlaut des bulgarischen Gesetzes spricht einiges dafür, dass auch eine Betriebsrente aus einer Direktversicherung darunterfallen könnte, weil sie über eine externe Versicherung läuft. Für eine Direktzusage gilt das nach dieser Lesart eher nicht, dort zahlt der frühere Arbeitgeber direkt aus einer Rückstellung.

Hier ist Ehrlichkeit angebracht: Eine bestätigte bulgarische Verwaltungsauffassung zu diesem speziellen Fall gibt es nicht. Es handelt sich um eine plausible Auslegung des Gesetzestextes. Wer in dieser Situation steckt, sollte das mit einem bulgarischen Steuerberater klären.

Warum das Thema wächst

Die Lebenshaltungskosten in Bulgarien liegen nach gängigen Vergleichen 50 bis 70 Prozent unter deutschem Niveau, und seit Januar 2026 gehört das Land zur Eurozone, die Währungsumrechnung entfällt als praktische Hürde.

Zur Krankenversicherung: Wer als gesetzlich Rentenversicherter auswandert, bleibt in der Regel in der deutschen Krankenversicherung der Rentner pflichtversichert und bekommt über das Formular S1 von der Krankenkasse Zugang zum bulgarischen Gesundheitssystem. Die Kosten trägt weiterhin die deutsche Kasse.

Nach Zahlen der Deutschen Rentenversicherung Mitteldeutschland, eines von mehreren Regionalträgern, gingen 2025 rund 3.293 Rentenzahlungen nach Bulgarien. Damit liegt Bulgarien bei diesem einen Träger auf Platz zwei der europäischen Zielländer. Eine bundesweite Zahl gibt es dazu nicht, aber schon dieser Ausschnitt zeigt, dass Bernhard mit seiner Situation nicht allein ist.

Das Wichtigste zum Schluss

Eine einzige Altersvorsorge aus drei Quellen zerfällt steuerlich in drei getrennte Fälle, mit drei Zuständigkeiten und drei eigenen Anträgen. Wer das nicht weiß, zahlt Jahr für Jahr mehr, als er müsste.

Der Staat betrügt hier nicht. Er nimmt nur, was niemand zurückfordert.

Wer mit mehreren Renten ins Ausland zieht oder dort schon lebt, sollte genau prüfen, welcher Durchführungsweg hinter jeder einzelnen Rente steckt. Davon hängt ab, welches Finanzamt zuständig ist und welcher Antrag Geld zurückbringt. Wie die Besteuerung der Rente grundsätzlich funktioniert, steht im Beitrag Wann müssen Rentner Steuern zahlen. Zur Erwerbsminderungsrente und ihrem Rentenfreibetrag gibt es einen eigenen Beitrag.

Rechtsstand: 7. August 2026. Die Steuerbeträge sind mit dem Einkommensteuertarif 2026 gerechnet und gelten für den beschriebenen Beispielfall. Die Zuordnung einer Erwerbsminderungsrente zu Artikel 17 des Abkommens folgt dem Wortlaut und ist nicht durch ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums oder durch Rechtsprechung bestätigt. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Steuerberatung, erst recht keine Beratung zum bulgarischen Steuerrecht.